Novedades Fiscales 2020/2

2020 viene cargado de novedades fiscales, algunos de los cuales ya han sido aprobados, otros se encuentran en proyecto y algunos dependerán del cumplimiento del acuerdo programático al que ha llegado el nuevo Gobierno de coalición, que debemos tener presente para este nuevo ejercicio fiscal.

En este articulo expondremos las principales novedades tributarias del 2020, en el que hablaremos sobre el IVA, IBI y otras novedades, sin prejuicio de otras normas previstas de aprobación por el Gobierno así como de otras novedades propias aprobadas por las Comunidades Autónomas.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA): 

Prórroga para 2020 de los límites para la exclusión de los regímenes simplificado y especial de la agricultura, ganadería y pesca en el IVA: El volumen de ingresos en el año anterior que no se puede superar para el conjunto de actividades empresariales o profesionales, excluidas las agrícolas, forestales y pesqueras seguirá siendo de 250.000€ en lugar de 150.000 para poder aplicar en 2020 el régimen simplificado. Asimismo, sigue vigente en 250.000€ en lugar de 150.000€ el importe máximo de las adquisiciones e importaciones de bienes y servicios de todas sus actividades empresariales y profesionales en el ejercicio anterior para no quedar fuera de este régimen. Respecto al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, se seguirá aplicando el limite de 250.000€ de adquisiciones de bienes y servicios para permanecer en el régimen.

Modificaciones en la gestión del IVA intracomunitario: Desde el 01-01-2020, el IVA del comercio intracomunitario de bienes será más simple y estará más armonizado de acuerdo con la Directiva 2018/19, y el anteproyecto de la Ley del IVA y el Proyecto del reglamento del IVA mediante los que se pretende incorporar el ordenamiento interno español una serie de medidas de simplificación en las operaciones intracomunitarias conocidas como “VAT Quick Fixes 2020´´, que tienen como finalidad garantizar que todos los estados miembros apliquen de forma armonizada el mismo tratamiento tributario a determinadas operaciones del comercio intracomunitarias, como por ejemplo:

  • Venta de existencias de reserva o ventas en consigna.
  • Operaciones en cadena.
  • Requisitos materiales a cumplir para exención en las entregas comunitarias de bienes.
  • La prueba del transporte en las entregas intracomunitarias.

Nuevo borrador del IVA: En el contexto del Plan Estratégico 2019-2022, en febrero 2020 la AEAT pondrá a disposición de determinados empresarios que aplican el SII una primera versión del borrador de declaración del IVA. En concreto se ofrecerá aquellos dados de alta en el Registro de devolución mensual que no sean gran empresa, excepto:

  • Empresarios que tributen por algún régimen especial.
  • Destinatarios de operaciones en régimen especial de criterio de caja. (Empresarios)
  • Los que apliquen la prorrata o tengan sectores diferenciados de actividad. (Empresarios)

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI):

Actualización de valores catastrales: Se recogen para 2020 diferentes coeficientes en función del año de entrada en vigor de los valores catastrales resultantes de un procedimiento de valoración colectiva, que serán aplicados a aquellos municipios que han acreditado el cumplimiento de los requisitos legalmente establecidos y que están incluidos en la orden HAC/1257/2019, de 17 de diciembre, que prevé la aplicación de coeficientes de actualización de valores catastrales a 1.092 municipios.

Otras novedades:

Modificaciones declaraciones informativas: Destacan la sustitución del sistema de transmisión de grandes volúmenes de información por el sistema de TGVI online, que se amplia a 19 modelos mas; la supresión de la posibilidad de presentar telemáticamente por lotes 16 modelos, así como el sistema de presentación por SMS para los modelos 190, 347 y 390.

Transacciones con Reino Unido: Este divorcio afectará claramente a los autónomos y pymes que hagan operaciones con las islas británicas; unas operaciones que en el momento de la salida dejarán de ser intracomunitarias para convertirse en importaciones o exportaciones. Ello obligará a autónomos y pymes a solicitar el EORI y pasar por los pertinentes trámites aduaneros y a dejar de declarar estas operaciones en el modelo 349 de operaciones intracomunitarias. Conviene saber que las operaciones extracomunitarias, exportación o importación de bienes están exentas de IVA.

Impuestos Especiales: En el caso de las fábricas, depósitos fiscales, almacenes fiscales, depósitos de recepción y fábricas de vinagre, el cumplimiento la obligación de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los IIEE.

Otras medidas fiscales recogidas en el acuerdo programático del nuevo Gobierno.

SICAV (Sociedades de Inversión de Capital Variable):

  • Control por parte de la administración tributaria del número de accionistas. Comunicación a la CNMV.

Impuestos para operaciones e la economía digital:

  • Implementación de las tasas Google y Tobin.

Impuestos medioambientales:

  • Aumento de la fiscalidad medioambiental.
  • La intención del Gobierno es valerse de la fiscalidad para luchar contra el cambio climático. La equiparación de los tipos impositivos de gasolina y diésel podría llegar definitivamente en 2020 a través de esta fiscalidad verde prevista que afectaría a los autónomos y pymes del sector transporte o que empleen su vehículo  para desplazamientos relacionados con la actividad.

Medidas antifraude:

  • Reducir al limite de los pagos en efectivo de los 2.500€ actuales a 1.000€.
  • Para controlar el fraude fiscal también se pretende prohibir el uso de software de doble contabilidad para evitar economía en B.

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